现金日记账如何登记_出纳员现金日记账怎样登记

时间: 2021-05-20 20:01:32 热度: 35 作者: admin

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10条解答




1.现金日记账怎么填写?

现金日记账就是根据你每日发生的现金来记录收入支出的流水账.是先做完凭证,根据任证来登记的日记账. 如图所示:
1.年,月.日,你就写凭证上的年月日期.
2.凭证:种类:(收或付)收XXX号或付XXX号
3.接要:你买了什么就写什么(如:提取取备用金;如张三购买办公用品报销
4.借方:是登记你现金的收入
5.贷方:是登记你现金的支出
6.是逐步累计下来的余额是属于借方还是贷方(现金和银行存款一般都是借方余额)
7.余额:就是你当月发生经济业务累计增加或减少后的余额.
8.这样一看就明了了吧???


2.现金日记账要怎么登记


一、现金日记账是登记是根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证登记。
二、说明: 1,现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收款、现金付款,银行付款(提现业务 凭证,逐日逐笔进行登记,并随时结记余额。 2,登记现金日记账时,应遵循账簿登记的基本要求:
①,根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明代记账凭证字样,经有关人员签章后,也可作为记账的依据。

②,所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对。日记账应逐笔分行记录,不得将收款凭证和付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕,应当逐项复核,复核无误后在记账凭证上的账页一栏内做出过账符号√,表示已经登记入账。

③,逐笔、序时登记日记账,做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况,现金日记账必须当日账务当日记录,并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位,还应随时结出余额,以掌握收、支计划的执行情况。

④,必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿,其账页不得以任何理由撕去,作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内,账簿尚未用完时,不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记,不得跳行或隔页登记,如不慎发生跳行、隔页时,应在空页或空行中间划线加以注销,或注明此行空白、此页空白字样,并由记账人员盖章,以示负责。
⑤,文字和数字必须整洁清晰,准确无误。在登记书写时,不要滥造简化字,不得使用同音异义字,不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内,不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中,紧靠下线书写,上面要留有适当空距,一般应占格宽的二分之一,以备按规定的方法改错。记录金额时,如为没有角分的整数,应分别在角分栏内写上0,不得省略不写,或以一号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜,以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊,墨迹未干时不要翻动账页;夏天记账时,可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写,以防汗浸。

⑥,使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外 或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。

⑦,每一账页记完后,必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额,并使前后账页的合计数据相互衔接,在每一账页登记完毕结转下页时,应结出本页发生额合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内,并在摘要栏注明过次页和承前页字样。也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额,核对无误后,用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额,在摘要栏内写上承前页字样,不再在本页最后一行写过次页的发生额和余额。

⑧,现金日记账必须逐日结出余额,每月月未必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额 。

⑨,记录发生错误时,必须按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效力的核算资料,保证日记账的合法性,账簿记录不得随意涂改,严禁刮、擦、挖、补,或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。


3.现金日记账如何正确登记?

封皮日期填写你建账的那一天,一般都是月初1号。 日期选择你发生现金借贷的那一天。 日期:XX年X月X日 号数(填记账凭证号 摘要:发生原因 借方就填借方,贷方就填贷方 每一账页记完后,必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额,并使前后账页的合计数据相互衔接,在每一账页登记完毕结转下页时,应结出本页发生额合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内,并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样


4.现金日记账的登记方法


1、日期栏:按照记账凭证的日期。
2、凭证栏:按照记账凭证的种类和编号登记,如果是现金收款凭证,就登记“现收”,如果是现金付款凭证,就登记“现付”。另外要把编号写在号数栏,以便查账和核对。
3、摘要栏:按照记账凭证所记录的摘要登记。
4、对方科目栏:为了方便查看每笔现金业务的来源和去向,要按照记账凭证所列的对方科目进行登记。
5、收入栏、支出栏:均按照记账凭证登记。 提示:每日终了,应该分别计算现金的收入合计和支出合计,然后结出余额,同时要与实际库存现金进行核对,做到“日清月结”。到月末终了,同样计算本月的现金收入合计数和支出合计数,同样也需要结出余额。
1、现金日记账和银行日记账都是订本式账簿,有连号页码标识,中间不能断号缺页,如果某一页都填写错误需要作废整页,须在此页盖上此页作废的印章。
2、借方表示增加,通俗讲就是收到的款项,贷方表示减少。通俗来讲就是支付的款项,借方减贷方就是余额。如果上期有余额,本期的余额就应该等于上期的余额 本期借方金额-本期贷方金额
3、账本的每一页的第一行摘要位置写上承前页,第一行的余额就是上一页最后一行的余额。账本的每一页的最后一行摘要位置写上过次页,余额是本页的第一行的余额加上本页所有借方金额减去所有贷方金额。 如果年度启用新账本,新账本的第一页第一行摘要位置写上上年结转,余额位置写上上年的余额,年度终了最后一行摘要位置写上结转下年,余额转入下一年度,也就是说新年开启新账本的时候的第一页第一行摘要写上上年结转,余额位置就写上上一年度最后的余额。
4、每月结束时,在最后一行下面写上本月小计,画上一条红线,借方金额为本月每一笔收款业务的总和,贷方为本月每一笔支付业务的总和。余额为上月余额加上本月借方小计金额减去本月贷方小计金额。
5、年度结束时,在最后一页最后一行画上双红线写上本年累计,本年累计借方金额就是每月的本月借方小计之和,本年累计贷方金额就是每月的本月贷方小计之和,余额则是上年余额 本年累计借方金额-本年累计贷方金额。 参考资料来源:-现金日记账


5.现金日记账的填写格式?

现金日记账和银行日记账填写样本如下所示:
1、现金日记账的第一页第一行,摘要栏用红笔写上上年结转“字样,用蓝、黑墨水把结转的金额在余额栏写上。
2、余额栏可以一笔业务结一次,也可以同一张凭证结一次。月底画单红线上用红笔写上”本月合计“字样,要把借方、贷方、合计数都填列准确,余额结出。
3、过次页,第一行,把前页合计数和余额填列清楚就可以以了。登记账簿时,不得隔页跳行,凭证号,年月日都要填写清楚。
1、根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
2、所记载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对。 日记账应逐笔分行记录,不得将收款凭证和付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕,应当逐项复核,复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”,表示已经登记入账。
3、逐笔、序时登记日记账,做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况,现金日记账必须当日账务当日记录,并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位,还应随时结出余额,以掌握收、支计划的执行情况。
4、必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿,其账页不得以任何理由撕去,作废的账页也应留在账簿中。 在一个会计年度内,账簿尚未用完时,不得以任何借口更换账簿或重抄账页。 记账时必须按页次、行次、位次顺序登记,不得跳行或隔页登记,如不慎发生跳行、隔页时,应在空页或空行中间划线加以注销,或注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记账人员盖章,以示负责。
5、文字和数字必须整洁清晰,准确无误。在登记书写时,不要滥造简化字,不得使用同音异义字,不得写怪字体。 摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内,不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中,紧靠下线书写,上面要留有适当空距,一般应占格宽的二分之一,以备按规定的方法改错。记录金额时。
6、使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。 参考资料来源:-现金日记账


6.如何登记现金日记账?

根据现金收付款凭证逐笔登记


7.现金日记账,总账应如何登记


1、现金日记账,总账必须月结。在月结下面用红笔划一横线,下面一行写月结,借方写本月收入额总和,贷方写本月支出数总额。总账借方写日记账借方本月结的借方数,贷方写本月结贷方数。
2、现金日记账(Cash Journal)用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整,现金日记账必须采用订本式账簿。
3、总账是指总分类账簿(General Ledger)也称总分类账。是根据总分类科目开设账户,用来登记全部经济业务,进行总分类核算,提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料,是编制会计报表的主要依据,任何单位都必须设置总分类账。
4、总分类账一般采用订本式账簿。总分类账的账页格式,一般采用借方、贷方、余额三栏式,根据实际需要,也可以在借方、贷方两栏内增设 对方科目栏。总分类账的账页格式,也可以采用多栏式格式,如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿,即日记总账。


8.现金日记账月末和月初怎么登记

现金日记账月结,只有一笔业务时只用在最后一笔业务下通栏划红线,不用结余额。不是一笔的话,结出余额,上下划红线。
现金日记账月初不用写期初余额,每年开始的时候才写 。
现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。现金日记账由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整,现金日记账必须采用订本式账簿。 现金日记账的基本登记内容:
1、日期
“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。
2、凭证编号
“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入“现收×号”。
3、摘要
“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。
4、对应科目
“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
5、借方、贷方
“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6、余额
“余额”栏应根据“本行余额=上行余额 本行借 方-本行贷方”公式计算填入。


9.现金日记账的登记


1.出纳员登记的日记账依据收款、付款原始凭证序时进行登记。 这些凭证有(举例 :差旅费报销单、借款单、现金缴款单、收据、销售发票(收现的 、现金支票存根(银行日记也要记 、工资表等。这些单据都会涉及到真实的现金的收付,因此要在上面回盖“现金收讫”、“现金付讫”印章和出纳员的签章。每日要轧记出现金余额,并与库存现金核对,如不一致的,要查明原因。
2.会计的现金账是依据会计凭证进行登录。会计凭证以原始凭证为依据编制,对一些同类的经济业务,可根据情况合并填制,而不必一笔一笔记录,以减轻工作量,对序时要求不强烈(出于对账方便,能够做到与现金日记同步最好 。会计的现金账反映了会计科目“现金”的借、贷发生和结存,是编报财务报表的依据。另外,其要与日记账核对,有差异要查明原因(差错、单据没有同步传递到会计等等 。
3.双方的工作是不可替代的,相互可以发挥会计监督作用。


10.出纳新手:现金日记账该如何登记?

借:银行存款 1000 贷:主营业务收入等 1000 借:现金 6000 贷:银行存款 6000 借:管理费用——印刷费 400 贷:现金 400 借:其他应收款——老板 5600 贷:现金 5600 借:应付工资 4000 贷:其他应收款——老板 4000 按照以上分录登记银行存款和现金日记账就可以了。最后一笔不用登,做转账处理,付工资发放单,会计入账即可。

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